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交通建立项目审计实行设施

作者: 泉源: 工夫:2006-11-28: 00:00  

【公布单元】交通部

【公布文号】交审发[2000]64号

 
交通建立项目审计实行设施

第一章 总 则

  第一条
  为了标准对交通畅业根本建立项目和手艺革新项目(以下称建立项目)审计监视,保证建立资金公道、正当运用,促进治理,进步投资效益,凭据《中华人民共和国审计法》和交通畅业内部审计事情划定》等有关律例,连系交通零碎的现实情形,制订本实行设施。
  第二条  本实行设施所称建立项目是指参加交通主管部分和交通企奇迹单元根本建立设计的拨款、存款、自筹和融资新建、改扩建、迁建、手艺革新的工程项目。
  第三条  交通畅业凡有根本建立流动的单元,以及行使种种资金建立的建立项目,必需遵照本实行设施承受审计监视。
  第四条  交通审计部分或审计机构(以下简称审计部分)根据国度有关律例,对审计局限内的建立项目及其经济流动的真实性、正当性、效益性举行审计监视。
  第五条  建立项目审计执行建立后期、建立时代、完工决算审计制度。建立项目未经审计,不得付清工程尾款,不得解决完工验罢手续,不得报批完工决算。
  第六条  实行建立项目审计时,建立单元应向审计部分提供需要的文件、报表、条约等材料,并对所提供材料的真实、正当和完好性卖力。

第二章  建立后期审计

  第七条
  建立后期审计是指对建立项目开工前的立项、招招标及经济条约等外容举行的审计。
  第八条  建立后期审计的次要内容包罗:
  (一)建立项目标立项、开端设计、概算、计划、地皮征用和环保等文件能否经有权部分检察同意;
  (二)建立项目能否参加年度根本建立设计,资金泉源能否合规、正当、落实;
  (三)建立项目标招招标能否按划定法式举行,确定的标底能否真实、公道;
  (四)施工设计能否逾越开端设计的尺度;工程预算能否按划定的定额体例,工程造价能否合规、正当、精确;
  (五)建立项目标设计、勘探、施工、监理等事变能否按划定签订条约,有关单元的资历能否正当,资质能否相符项目建立要求;
  (六)建立项目(建立单元)的内部控制制度能否确立健全,能否获得有用实行;
  (七)后期用度的出入能否合规,有无违背国度财掮客律等情形;
  (八)其他需求审计的事变。

第三章  建立时代审计

  第九条
  建立时代审计是指从项目开工建立至项目完工决算编报之前,审计部分对建立项目有关的经济流动和财政出入的真实、正当举行的审计。
  第十条  建立时代审计的次要内容包罗:
  (一) 概算调解、设计调换、建立内容调换等事变,能否根据划定法式报有权构造检察同意;
  (二)建立资金运用能否合规,有无转移、陵犯、调用建立资金和丧失虚耗等题目;
  (三)工程价款结算和有关统计报表能否真实、正当,能否严酷按条约划定付款;
  (四)施工单元有无违规转包举动;
  (五)装备、质料等物资能否按设计要求和条约划定举行推销,物资的验收、保管、运用与维护能否合规、有用;
  (六)建立项目标进度能否按设计完成,项目投资完成额能否真实、精确,有无虚报和将应结转今年完成的工程量挂帐的征象;
  (七)建立项目本钱能否严酷根据概算口径及有关制度准确归集,基建支出泉源能否真实、正当,往来款子能否真实,税、费能否根据国度划定实时、足额计提和交纳,财政年度报表能否真实、精确,表内、表间勾稽干系能否准确;
  (八)建立项目施工、设计各关键能否实行国度有关情况珍爱的执法律例和政策,情况管理项目能否与项目建立同步举行;
  (九)其他需求审计的事变。

第四章  完工决算审计

  第十一条
  完工决算审计是指建立项目正式完工验收前,审计部分对完工决算的真实性、合规性、效益性举行的审计。
  第十二条  建立项目完工决算审计的次要内容包罗:
  (一)概(预)算实行情形。有无设计外建立、自行扩展投资范围和进步建立尺度的情形。
  (二)资金泉源、收入及节余等财政情形。各项用度收入能否正当,基建拨款数额和节余资金能否真实、精确,投资包干节余分派能否合规。
  (三)工程条约实行情形和条约质量品级控制情形。
  (四)交付运用资产情形。交付的牢固资产能否真实,能否解决验罢手续;移交的活动资产、有形资产及递延资产能否真实、正当。
  (五)扫尾工程的未竣工程量及所需求的投资情形。
  (六)完工工程概略表、完工财政决算表及阐明书、交付运用资产总表及明细表。
  第十三条  审计部分应对扫尾工程的出入情形举行审计。
  第十四条  审计部分应对建立项目投资效益举行评审,评审的次要内容包罗:
  (一)建立工期对投资效益的影响;
  (二)剖析工程造价;
  (三)测算投资接纳期(静态、静态)、净现值、内部收益率等手艺经济目标;
  (四)剖析存款归还才能,评价建立项目标经济效益、社会效益、情况效益。

第五章  审计分工及法式

  第十五条
建立项目审计根据谁投资、谁审计、分级卖力的准绳构造实行,详细分工如下:
  (一)有交通部投资的建立项目,部审计办可实行审计。
  (二)有中央交通主管部分投资的建立项目,中央交通主管部分的审计机构可实行审计。
  (三)有交通企奇迹单元投资的建立项目,企奇迹单元的内部审计机构可实行审计。
  (四)下级审计机构凭据事情放置,可构造上级审计机构举行行业审计,上级审计机构应对下级审计机构卖力并讲述审计效果。
  (五)下级审计机构有权对上级审计机构分工局限内的建立项目实行审计。
  (六)上、上级审计机构放置建立项目审计设计时,应互相协商,制止反复审计。
  第十六条  经主管审计事情的单元向导同意,建立项目审计可以由经审计部分认定的、具有响应资质的社会审计构造实行。
  第十七条  建立项目审计根据《交通畅业内部审计事情划定》第二十一条划定的法式构造实行。

第六章  附 则

  第十八条
  建立项目审计中查出的各种违纪违规题目,根据审计署等六部委印发的《建立项目审计处置暂行划定》(审投发〔1996〕105号)等有关律例处置。
  第十九条  本实行设施由交通部卖力注释。
  第二十条  本实行设施自觉布之日起实行。
 
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